กฎหมายภาษีที่ส่งผลกระทบต่องานบัญชี มีอะไรบ้าง ?
กฎหมายภาษีที่ส่งผลกระทบต่องานบัญชีมีหลายประเภท และมีผลกระทบทั้งในด้านการบันทึกบัญชี การจัดทำงบการเงิน รวมถึงการยื่นภาษีให้เป็นไปตามกฎหมาย นี่คือลักษณะสำคัญของกฎหมายภาษีที่ส่งผลต่อการปฏิบัติงานบัญชี
- การบันทึกบัญชี : ภาษีมูลค่าเพิ่มต้องบันทึกเป็น "ภาษีที่ต้องจ่าย" หรือ "ภาษีที่ได้รับคืน" ในการบันทึกรายการขายหรือซื้อ
- ผลกระทบ : ต้องมีการแยกรายการรายได้และค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับภาษีมูลค่าเพิ่ม เพื่อคำนวณจำนวนภาษีที่ต้องชำระหรือที่สามารถขอคืนจากกรมสรรพากร
- การบันทึกบัญชี : รายได้จากการดำเนินธุรกิจจะต้องมีการบันทึกและหักค่าใช้จ่ายตามที่กฎหมายกำหนด เพื่อคำนวณภาษีที่ต้องชำระ
- ผลกระทบ : การหักค่าใช้จ่ายที่ยอมรับได้ตามภาษีเงินได้ เช่น ค่าธรรมเนียม, ค่าบริการต่างๆ, ค่าเสื่อมราคา จะต้องพิจารณาให้ตรงตามข้อกำหนดของกฎหมาย
- การจัดทำงบการเงิน : การคำนวณภาษีที่ต้องชำระจะมีผลต่อการจัดทำงบการเงิน โดยเฉพาะในส่วนของ "ภาษีเงินได้ที่ค้างชำระ" หรือ "ภาษีที่ค้างรับคืน"
- การบันทึกบัญชี : ภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่หักจากรายได้ของผู้รับจะต้องบันทึกเป็นภาระผูกพัน และต้องทำการส่งภาษีให้กับกรมสรรพากร
- ผลกระทบ : การหักภาษี ณ ที่จ่ายจะมีผลกระทบต่อการวางแผนภาษีของธุรกิจ เพราะสามารถนำไปหักลดภาษีที่ต้องชำระได้
- การบันทึกบัญชี : ธุรกิจที่อยู่ในประเภทที่ต้องจ่ายภาษีธุรกิจเฉพาะ เช่น ธุรกิจที่ให้บริการบางประเภท หรือธุรกิจที่เกี่ยวข้องกับการขายอสังหาริมทรัพย์ จะต้องมีการบันทึกการจ่ายภาษีธุรกิจเฉพาะแยกจากภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้
- ผลกระทบ : ต้องติดตามและคำนวณภาษีธุรกิจเฉพาะให้ถูกต้องตามประเภทของกิจการ
- การบันทึกบัญชี : หากธุรกิจเกี่ยวข้องกับการซื้อขายหรือการให้เช่าอสังหาริมทรัพย์ จะต้องบันทึกภาษีที่เกี่ยวข้อง เช่น ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง รวมถึงภาษีธุรกิจเฉพาะ
- ผลกระทบ : การคำนวณภาษีอสังหาริมทรัพย์จะต้องพิจารณามูลค่าของทรัพย์สินและประเภทการใช้ประโยชน์
- การบันทึกบัญชี : บัญชีที่เกี่ยวข้องกับภาษีจะต้องมีความถูกต้องและสามารถตรวจสอบได้ในกรณีที่มีการตรวจสอบจากกรมสรรพากร
- ผลกระทบ : หากมีข้อผิดพลาดในการบันทึกบัญชีที่เกี่ยวกับภาษี อาจนำไปสู่การถูกปรับและค่าปรับเพิ่มเติมจากการตรวจสอบภาษี
- การบันทึกบัญชี : ต้องบันทึกการยื่นภาษีและการชำระภาษีให้ครบถ้วนตามระยะเวลาที่กฎหมายกำหนด
- ผลกระทบ : การไม่ยื่นภาษีภายในเวลาที่กำหนดอาจทำให้ธุรกิจต้องเสียค่าปรับและดอกเบี้ย
- การบันทึกบัญชี : การใช้เครดิตภาษีที่เกิดจากการจ่ายภาษีหรือภาษีที่หัก ณ ที่จ่ายจะต้องบันทึกอย่างถูกต้องในบัญชี เพื่อให้สามารถนำไปหักลดภาษีที่ต้องชำระได้
- ผลกระทบ : การบริหารเครดิตภาษีจะช่วยลดภาระภาษีในปีถัดไป หรือการขอคืนภาษีจากกรมสรรพากร
สรุป
การปฏิบัติตามกฎหมายภาษีเป็นสิ่งสำคัญในการทำบัญชี เพราะมันส่งผลต่อการบันทึกบัญชี การจัดทำงบการเงิน และการยื่นภาษีให้ตรงตามข้อกำหนดของกฎหมาย หากมีการผิดพลาดในการคำนวณหรือการยื่นภาษีอาจทำให้เกิดความเสี่ยงในการถูกปรับ หรือจ่ายภาษีเพิ่มขึ้นได้
เขียนและเรียบเรียงโดย : บริษัท โปรซอฟท์ ซีอาร์เอ็ม จำกัด | 13 พฤศจิกายน 2567
