สินทรัพย์ดิจิทัล (Digital Asset) ตามพระราชกำหนดการประกอบธุรกิจสินทรัพย์ดิจิทัล พ.ศ. 2561 แบ่งเป็น 2 ประเภท ได้แก่
- Cryptocurrencyคือ หน่วยข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ซึ่งถูกสร้างขึ้นบนระบบหรือเครือข่ายเล็กทรอนิกส์ เพื่อใช้เป็นสื่อกลางในการแลกเปลี่ยนสินค้า บริการ สิทธิอื่นใด หรือแลกเปลี่ยนระหว่างสินทรัพย์ดิจิทัล เช่น Bitcoin (BTC), Ethereum (ETH), Dogecoin (DOGE)
- Digital Tokenคือ หน่วยข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ซึ่งถูกสร้างขึ้นบนระบบหรือเครือข่ายอิเล็กทรอนิกส์ เพื่อกำหนดสิทธิของบุคคลในการเข้าร่วมลงทุนในโครงการหรือกิจการใดๆ หรือการได้มาซึ่งสินค้า บริการ หรือสิทธิอื่นใดที่เฉพาะเจาะจง
คริปโต เสียภาษีหรือไม่ ?
กำไรจาก “คริปโต” ต้องเสียภาษี ดังนี้
- ภาษีเงินได้
- กำไรจากการถือครอง หรือครอบครองโทเคนดิจิทัล
- กำไรจากการขายคริปโทเคอร์เรนซี และโทเคนดิจิทัล
ถือเป็นเงินได้ จึงต้องเสียภาษี ตามมาตรา 40(4)(ซ) และมาตรา 40(4)(ฌ) ตามพระราชกำหนดแก้ไขเพิ่มเติมประมวลรัษฎากร (ฉบับที่ 19) พ.ศ 2561 ไม่สามารถนำมาหักค่าใช้จ่ายเพิ่มเติม ในการคำนวณภาษีได้
- ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย
ผู้จ่ายต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย 15% เมื่อมีการจ่ายส่วนแบ่งกำไร หรือเกิดกำไรจากการขาย
ตัวอย่าง
แลกเปลี่ยนซื้อขาย Bitcoin ได้กำไร 100,000 บาท
หัก ภาษี ณ ที่จ่าย 15%
100,000 x 15% = 15,000 บาท
ดังนั้น จะเหลือกำไร
100,000 – 15,000 = 85,000 บาท
การหักภาษี 15% ไม่ได้ถือว่าเป็น final tax แม้จะถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย แล้ว แต่ก็ยังต้องนำเอาส่วนแบ่งกำไร หรือกำไรจากขายที่เกิดขึ้นมายื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาด้วย และหักค่าใช้จ่ายไม่ได้
หากมีรายได้อยู่ที่ 500,000 บาท (หักค่าใช้จ่าย และค่าลดหย่อนแล้ว) จะต้องนำกำไรจาก Bitcoin มารวมกับรายได้ด้วย
ดังนั้น เงินได้สุทธิที่จะต้องนำไปคำนวนเพื่อเสียภาษี 500,000 + 100,000 = 600,000 บาท
กำไรจากคริปโต เสียภาษีอย่างไร ?
- ถ้าขายสินทรัพย์ดิจิทัล แล้วได้กำไรจากการขาย จะถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย 15% (ตามมาตรา 40(4)(ฌ), 50(2)(ฉ) แห่งประมวลรัษฎากร)
เช่น ขายคริปโทเคอร์เรนซีได้กำไร 100,000 บาท จะถูกหักภาษี 15,000 บาท ดังนั้น จะเหลือกำไรที่ได้รับคือ 85,000 บาท
- กำไรที่ได้รับจากส่วนแบ่งในการถือครอง หรือปันผล จะถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย 15% (ตาม 40(4)(ซ), 50(2)(ฉ) แห่งประมวลรัษฎากร)
เช่น ได้เงินปันผล 10,000 บาท จะถูกหักภาษี 1,500 บาท ดังนั้น จะเหลือเงินปันผลที่ได้รับคือ 8,500 บาท
ที่มา : www.dharmniti.co.th
